Rozliczenia z US. Na co zwracać uwagę?

Prowadzenie własnej firmy jest bez wątpienia powodem do dumy. Pełna swoboda, wynikająca z braku jakiegokolwiek przełożonego to doprawdy piękna rzecz. Mimo tego przedsiębiorczość – ze względu na skomplikowane i restrykcyjne ustawodawstwo – ma też swoje mniej przyjemne momenty. Rozliczenia, od których nie da się uciec, zwykle bywają przykre. We własnym interesie, w sprawach tych powinniśmy odznaczać się wyjątkową skrupulatnością. Musimy być nie tylko co do grosza dokładni, ale także terminowi. Opóźnienia bowiem mogą kosztować nas więcej, niż się spodziewamy. Zanim jednak przelejemy pierwsze pieniądze na konto fiskusa, warto poważnie przemyśleć kilka podatkowych kwestii.

Podatki w spółce

Choć proces zakładania przedsiębiorstwa jest teraz o wiele szybszy, niż kilkanaście lat temu, z wyborem rodzaju działalności oraz formy opodatkowania nigdy nie należy się spieszyć. Wiele osób chętnie otwiera spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, ponieważ sprawa rozliczania dochodów wydaje się tam prosta. Jak to wygląda? Mamy podatek od osób prawnych (CIT), którego stawki wynoszą 9% (dla tak zwanych małych podatników) oraz 19% (dla wszystkich pozostałych firm). Należy oczywiście pamiętać, że wypłata dywidendy, czyli części zysku należnej wspólnikowi, wymaga jeszcze zapłacenia PIT-u – w tym przypadku dzięwiętnastoprocentowego.

Zasady ogólne i podatek liniowy

Statystycznie rzecz biorąc – mówi osoba reprezentująca toruńskie Biuro Doradztwa Podatkowego – młodzi biznesmeni najczęściej stają się właścicielami jednoosobowej działalności gospodarczej. Jeżeli chodzi o rozliczenia z fiskusem, wymienia się tutaj aż cztery formy opodatkowania. Mowa o zasadach ogólnych, podatku liniowym, karcie podatkowej oraz ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Pierwsza opcja wyszczególnia siedemnastoprocentową stawkę (obowiązującą dla dochodu nieprzekraczającego 85 528 zł), jak i tą równą 32% (dla wszystkiego, co przewyższa wspomnianą kwotę). Wartość podatku liniowego zaś jest zawsze stała i wynosi 19% .

Czym jest karta podatkowa?

Karta podatkowa najlepiej sprawdzi się w przypadku małych firm handlowych oraz drobnych usługodawców. Zegarmistrzowie, szklarze, szewcy, jubilerzy, czy też krawcowe zobowiązani są do comiesięcznego uiszczania określonej kwoty (od około stu do nawet ponad tysiąca złotych), nawet jeśli w danym okresie ich działalność nie przyniosła żadnego zysku. Wysokość podatku zależy od rodzaju wykonywanego zawodu – na tej właśnie podstawie Minister Finansów, Inwestycji i Rozwoju ustala konkretne należności.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych uznawany jest za uproszczoną formę rozliczeń z US. Skorzystać z niego mogą – również – wyłącznie przedsiębiorcy dopuszczeniu przez ustawodawcę. Dla przykładu będą to osoby wykonujące niektóre z wolnych zawodów (stomatolodzy, pielęgniarki, tłumacze), ale także budowlańcy i przedsiębiorcy zajmujący się gastronomią. Ryczałt może być opłacalny – wystarczy „załapać” się na jedną z korzystnych stawek podatkowych. Wszystkich wyróżniamy ich zaś pięć: 3; 5,5; 8,5; 17 oraz 20%.

Kilka słów o Vacie

Urząd Skarbowy od tych, którzy zarejestrują się jako podatnicy VAT, wymagał będzie także rozliczania się z podatku od towarów i usług. Ten rodzaj świadczenia na rzecz państwa, powstaje przy większości transakcji kupna-sprzedaży. W jego przypadku mówi się o pięcio-, ośmio-, a także duwdziestotrzyprocentowej taksie. Osoby prowadzące działalność przekazują fiskusowi tak zwany podatek należny; ten naliczony jest im przez skarbówkę zwracany. W rzeczywistości oblicza się różnicę między tymi dwoma wartościami a ewentualną, korzystną dla nas sumę przenosi się na kolejny okres.

Terminy, których należy pilnować

Nim zakończymy niniejszy tekst, wspomnieć musimy o kilku bardzo istotnych terminach. Zaliczki na podatek CIT za miesiąc miniony, płatne są do dwudziestego dnia miesiąca kolejnego. Podobnie – w przypadku zasad ogólnych, podatku liniowego, a także ryczałtu –  rzecz ma się z PIT-em. Gdy natomiast rozliczamy się za pomocą karty podatkowej, wpłaty musimy dokonać do 7 dni od rozpoczęcia miesiąca. Czas na uregulowanie zobowiązań wynikających z VAT-u, mija za to dwudziestego piątego dnia każdego miesiąca.